Nie Gekwalifiseerde Stock Options Grant Prys

DIE Boeing Company NIE-gekwalifiseerde Voorraad opsie GRANT KENNISGEWING VAN TERME As deel van die Uitvoerende vergoeding program het jy die opsie om aandele van die Company146s gewone aandele soos volg te koop toegestaan: Getal aandele Behoudens Opsie: laquoStockOptionsraquo aandele uitoefeningsprys: xx. xx die uitoefeningsprys verteenwoordig die billike markwaarde van Boeing voorraad op die datum van toekenning. Vir doeleindes van hierdie toekenning, billike markwaarde gedefinieer word as die gemiddeld van die hoë en lae pryse per aandeel verhandeling van die Company146s gewone aandele op die New York Aandelebeurs tydens gereelde sessie handel vir 'n enkele handel dag. Die toekenning van die opsie is na aanleiding van die Boeing Company 2003 Incentive Stock Plan, soos gewysig en Hersaamgestelde Doeltreffende 23 Februarie 2009 (die 147Plan148). Die terme en voorwaardes van die voorraad-opsie is soos uiteengesit in die plan en in hierdie kennisgewing. As daar enige teenstrydigheid tussen die bepalings van hierdie kennisgewing en die bepalings van die Plan, sal die Plan146s terme te beheer. 'N Afskrif van die Plan Opsomming is om hierdie kennisgewing aangeheg. Uitoefening van die hele of deel van hierdie voorraad opsie aanvaarding van al die terme en voorwaardes van die opsie toestaan. Vir doeleindes van hierdie kennisgewing beteken die term 147Company148 Die Boeing Company of 'n filiaal van The Boeing Company, wat ook al jy is in diens van van tyd tot tyd. Tipe opsie: Die opsie toegestaan ​​as 'n Nie-gekwalifiseerde Stock Opsie en is onderhewig aan Artikel 83 van die VSA Internal Revenue Code. Nie-gekwalifiseerde voorraad opsies oorweeg gewone inkomste wanneer uitgeoefen en word dienooreenkomstig belas word. Die bedrag van gewone inkomste is die verskil tussen die uitoefeningsprys (of toekenning prys) en die prys op die datum waarop die opsie of 'n gedeelte daarvan uitgeoefen word. Datum van Grant: Die datum van die voorraad opsie toekenning is voeg datum van toekenning. Vesting en Exercisability: Om 'n gevestigde reg om 'n gedeelte van die opsie te vestig, moet jy in diens bly deur die Maatskappy vir ten minste een jaar vanaf die datum van toekenning. As jy in diens bly deur die Maatskappy vir een jaar na die datum van die toekenning, en die voorraad opsie nie anders verval, sal die voorraad opsie geword gevestigde en uitgeoefen kan word volgens die volgende skedule: Aanpassing in getal aandele Behoudens Opsie: Die aantal aandele onderhewig aan hierdie opsie sal proporsioneel aangepas word vir enige toename of afname in die getal uitgereikte aandele van Boeing voorraad as gevolg van enige voorraad verdeel, kombinasie of ruil van aandele, konsolidasie, spin-off of herkapitalisering van aandele, of enige soortgelyke kapitaal aanpassing. As jou werk beëindig om enige rede voor die een-jaar herdenking van die datum van toekenning, die voorraad opsie en alle regte op die opsie sal heeltemal beëindig jou diensbeëindiging te oefen. Na die een-jaar herdenking van die datum van toekenning, as jou werk met die maatskappy om enige rede beëindig voor die datum waarop die opsie word 100 gevestigde en uitgeoefen kan word in ooreenstemming met die skedule onder 147Vesting en Exercisability148, die nie-gevestigde gedeelte van die voorraad opsie sal vestig nie en die nie-gevestigde gedeelte van die opsie en alle regte op die nie-gevestigde gedeelte sal heeltemal beëindig jou diensbeëindiging. (Sien 147When die gevestigde Opsie Expires148 hieronder vir belangrike reëls oor wanneer gevestigde opsies verval.) Wanneer die gevestigde opsie verval: Solank as wat jy in diens bly deur die Maatskappy, sal die voorraad opsie verval na 10 jaar vanaf die datum van toekenning (of insetsel datum 10 jaar vanaf die datum van toekenning). As jou werk met die maatskappy beëindig as gevolg van dood, ongeskiktheid, aftrede of layoff. die setel gedeelte van die opsie sal verval aan die vroegste van 5 jaar vanaf jou beëindiging en voeg datum in 10 jaar vanaf die datum van toekenning. As jou werk met die maatskappy beëindig as gevolg van vrywillige bedanking. die setel gedeelte van die opsie sal verval aan die vroegste van 90 dae vanaf jou beëindiging en voeg datum in 10 jaar vanaf die datum van toekenning. Die term 147retirement148 beteken aftrede onder die voorwaardes wat die bepalings van die Company146s of subsidiary146s omskrewevoordeel pensioen plan waarin jy deelneem bevredig. As jy 'n uitvoerende wat nie in aanmerking kom om deel te neem in 'n omskrewevoordeel pensioen plan, 147retirement148 beteken diensbeëindiging vrywillig deur u, nadat jy óf (i) die ouderdom van 55 bereik het met 10 jaar diens, of (ii) die ouderdom van 62 met een jaar diens. 147Disability148 beteken hier 'n gestremdheid u die reg gee om voordele kragtens die langtermyn-gestremdheid beleid geborg deur die Maatskappy of een van sy filiale wat op jou van toepassing. As jou werk met die maatskappy beëindig vir ander doeleindes as die dood, ongeskiktheid, aftrede, layoff of vrywillige bedanking (soos vir oorsaak) redes, sal die gevestigde gedeelte van jou keuse verstryk op jou beëindiging. Dit is jou verantwoordelikheid om bewus te wees van 'n option146s vervaldatum wees sodat jy kan oorweeg of om jou opsie uit te oefen voordat dit verval. Oefening: gedurende jou leeftyd net kan jy, jou voog of jou regsverteenwoordiger die voorraad opsie uit te oefen. Die Plan toelaat uitoefening van die voorraad opsie deur die persoonlike verteenwoordiger van jou boedel of die begunstigde daarvan na aanleiding van jou dood. Hierdie opsie uitgeoefen kan word slegs vir die hele aandele, en mag nie uitgeoefen word vir minder as 'n redelike aantal aandele teen 'n sekere tyd, soos bepaal deur die Wet op Vergoeding Komitee. Oordrag: Die voorraad opsie is nie oordraagbaar nie, behalwe deur wil of toepaslike wette van afkoms en verspreiding. CLAWBACK Beleid: Hierdie voorraad opsie toekenning is onderhewig aan die CLAWBACK beleid deur die Company146s direksie, wat soos volg bepaal aangeneem: Die Raad moet, in alle toepaslike omstandighede vereis terugbetaling van enige jaarlikse aansporing betaling of langtermyn aansporing betaling aan 'n uitvoerende beampte waar: (1) die betaling berus op die bereiking van sekere finansiële resultate wat later die onderwerp van 'n aansienlike hersamestelling van die maatskappy finansiële state in bewaring gehou deur die Securities and Exchange Commission was (2) die Raad bepaal die uitvoerende besig met opsetlike wangedrag wat veroorsaak of wesenlik veroorsaak dat die behoefte aan die aansienlike hersamestelling en (3) 'n laer betaling sou gewees het om die uitvoerende gebaseer op die hersaamgestelde finansiële resultate. In elke sodanige geval, sal die Maatskappy, vir sover prakties, probeer om te herstel van die individuele uitvoerende die bedrag waarmee die individu executive146s aansporing betalings vir die betrokke tydperk oorskry die laer betaling wat sou gewees het op grond van die hersaamgestelde finansiële resultate. Vir doeleindes van hierdie beleid, die term 147executive officer148 enige beampte wat is 'n uitvoerende beampte aangewys deur die Raad. Bykomende inligting oor Boeing voorraad opsies, insluitend jou huidige voorraad opsie status verslag, sal jaarliks ​​aan u verskaf word. Verdere vrae met betrekking tot voorraad opsies kan die Stock Opsie Administrasie Kantoor per e-pos by stockoptionsboeing of beantwoord deur 'n besoek van die interne Boeing webwerf stockoptions. web. boeing. What is 'n nie-gekwalifiseerde Stock Opsie (NQSO) 8211 Tipe 038 Uitreiking die opsies wat deur Mark Cussen Posted in: Voorrade Maatskappye dikwels kies om hul werknemers te beloon met aandele van hul voorraad in plaas van kontant of ander vorme van voordele, soos 'n 401k of ander gekwalifiseerde aftreeplanne. Dit word gedoen om verskeie redes: Dit kan werknemers te voorsien met 'n bykomende laan van vergoeding wat aangehelp deur die ope mark (wat beteken dat dit nie direk uit die company8217s sak kom nie), en dit kan ook die verbetering van die werknemer lojaliteit en prestasie. Daar is verskillende soorte planne wat maatskappy se aandele in die hande van sy werkers, maar slegs twee van hulle word beskou as voorraad 8220options8221 in die formele sin: gekwalifiseerde, of 8220incentive8221 voorraad opsies (ook bekend as statutêre voorraad opsies), en nie-gekwalifiseerde, of 8220non-statutory8221 voorraad opsies. Hoewel die voormalige tipe opsie verleen gunstiger belasting behandeling, die laasgenoemde tipe is baie meer algemeen. Nie-gekwalifiseerde Stock Options vorm en struktuur Soos die naam aandui, nie-gekwalifiseerde voorraad opsies 'n aanbod deur die werkgewer aan die werknemer die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n prys iewers onder die huidige markprys verteenwoordig (die veronderstelling dat die prys óf styg of ten minste bly dieselfde, wat, natuurlik, dit doesn8217t altyd). Die werknemer het die opsie om die werkgewer op die aanbod diegene wat nie sal vermoedelik maai wins in die lang termyn, maar dit is nie gewaarborg nie. Sleutel datums en terme met toekenningsdatum. Die datum waarop die maatskappy verleen 'n werknemer toestemming om 'n sekere aantal aandele te koop teen 'n vasgestelde prys binne 'n bepaalde tydperk van die tyd. Oefening Datum. Die datum waarop die werknemer uitoefen sy of haar reg om die aandele teen die uitoefeningsprys en effekte 'n kooptransaksie te koop. Die eerste van twee datums waarop 'n belasbare gebeurtenis plaasvind vir NQSOs. Uitoefeningsprys. Die prys waarteen die werknemer kan die voorraad aan te koop in die plan. Soos voorheen genoem, is hierdie prys bedoel om te wees onder die huidige mark prys, en maatskappye gewoonlik voorhou prys wat gebaseer is op 'n stel afslag formule van sy huidige markprys. Dit is egter moontlik dat die aandele prys te laat val onder die uitoefeningsprys, op watter punt die opsies waardeloos geword, aangesien daar geen werknemer wil die voorraad te koop in die plan teen 'n prys bo die huidige markprys. Koop Datum. Die tweede belasbare gebeurtenis in die NQSO proses. Dit is die datum (of datums) waarop die werknemer die voorraad verkoop. CLAWBACK Voorsiening. Omstandighede waaronder die werkgewer kan terug die opsies uit die werknemer neem. Dit kan gebeur om verskeie redes, soos die dood van die werknemer, 'n korporatiewe oorname of insolvensie. Vervaldatum . Die datum waarop die aanbod wat op die toekenningsdatum uitgebrei na die opsies uit te oefen beëindig. Beding element. Die bedrag van die wins wat 'n werknemer kry wanneer hulle hul opsies uit te oefen. Hierdie bedrag is gelyk aan die verskil tussen die uitoefeningsprys en die huidige markprys. Bied Tydperk. Die tydperk waartydens werknemers toegelaat word om hul opsies uit te oefen. Daar is geen vaste limiet op die lengte van die offer tydperk vir NQSOs, maar vir ISOs dit moet altyd 10 jaar. Hoe NQSOs uitgereik Die manier beide tipes voorraad opsies uitgereik is feitlik identies, en redelik eenvoudig. Die werkgewer verleen die werknemer die reg het om 'n sekere aantal aandele te koop in 'n gegewe tydperk (bekend as die offer tydperk) by 'n voorafbepaalde prys, wat gewoonlik die sluitingsprys van die voorraad op die datum van die toekenning. As die prys van die voorraad styg of bly dieselfde, dan is die werknemer kan die opsies te eniger tyd gedurende die aanbieding tydperk uit te oefen. As die prys van die voorraad val na die toekenningsdatum, dan kan die werknemer nie wag totdat die prys gaan back-up of toelaat dat die opsies om te verval. Wanneer die werknemer die opsies uitoefen, moet hy of sy aanvanklik koop die voorraad op die voorafbepaalde prys (bekend as die uitoefeningsprys), dan verkoop dit teen die huidige markprys en hou die verskil (verwys na as die winskoop bedrag). Die oefening proses self kan 'n paar verskillende vorme aanneem. Dit word gewoonlik bepaal deur die reëls in die plan wat deur die werkgewer, sowel as die employee8217s persoonlike finansiële omstandighede: Kontant Oefening. Dit is die mees eenvoudige metode van oefening. Die werknemer moet kom met die kontant om die aandele te koop by die uitoefeningsprys, maar sal dié bedrag plus die verspreiding verhaal (na kommissies afgetrek) wanneer hy of sy die voorraad verkoop. Kontantlose Oefening. Dit is waarskynlik die mees algemene tipe opsie oefening, omdat werknemers don8217t het om te kom met enige van hul eie geld om dit te doen. Die werkgewer bepaal gewoonlik 'n plaaslike makelaars om die oefening, waar werknemers gaan oop rekeninge te fasiliteer. Die makelaars dryf dan die werknemer genoeg geld om die aandele teen die uitoefeningsprys koop en dan onmiddellik verkoop dit teen die huidige markprys op dieselfde dag. Die firma neem dan terug die bedrag wat dit geleen plus kommissie, rente, en enige ander gelde, bykomend tot die weerhouding van belasting. Die oorblywende opbrengs gaan aan die werknemer. Stock Swap Oefening. In plaas van kontant, die werknemer lewer aandele van die maatskappy voorraad aan die makelaars wat hy of sy reeds besit om die oefening te koop dek. Vestigende Bylae Beide NQSO en ISO beplan tipies vereis dat werknemers voltooi 'n soort van vestiging skedule voor hulle toegelaat word om hul opsies uit te oefen. Hierdie skedule mag slegs afhang van werknemer ampstermyn, wat beteken dat 'n werknemer moet werk by die maatskappy vir 'n sekere tydperk van die tyd na die toekenningsdatum. Of, kan dit afhang van sekere prestasies, soos die bereiking van 'n bepaalde verkope of produksieverwante kwota. Sommige maatskappye bied ook versnelde vestiging, wat die werknemer beteken kan sy of haar opsies onmiddellik na die voltooiing van 'n prestasie-verwante take wat vervul moet word: oefen. Cliff Vesting: Die tyd element van 'n vestiging skedule kan een van twee vorme aanneem. Die werknemer word berus by al die opsies in 'n keer na 'n sekere tydperk van die tyd, soos drie of vyf jaar. Gegradeerde Vesting. Gewoonlik duur vir ten minste vyf of ses jaar die werknemer word gevestig in 'n gelyke deel van sy of haar opsies elke jaar tot en met die skedule voltooi is. Belastinghantering Nie-statutêre voorraad opsies word belas in wese dieselfde wyse as werknemer voorraad aankoop programme (ESPPs). Daar is geen belasting as gevolg van enige aard wanneer die opsies toegestaan ​​of tydens die vestiging skedule. Die belasbare gebeure kom by oefening en die verkoop van die aandele. Oefening. Die bedrag geld wat werknemers te kry van die 8220spread8221 (die verskil tussen die prys waarteen die voorraad uitgeoefen en sy sluiting markprys op die datum van uitoefening) moet gerapporteer word as W-2 inkomste, wat beteken dat die federale, staats-en plaaslike belastings moet weerhou, asook Social Security en Medicare. Federale belasting word gewoonlik teruggehou 'n standaard aanvullende koers van 25. Koop. Die verkoop van die voorraad na die opsies uitgeoefen is dan rapporteerbare as 'n kort - of langtermyn kapitale wins of verlies. Die sluitingsdatum aandeelprys in die mark op die dag van oefening word dan die koste basis te gebruik wanneer die voorraad verkoop word. Sommige werknemers te verkoop hul aandele onmiddellik op dieselfde dag, het hulle dit uit te oefen, terwyl ander hou op om hulle vir die jaar. Byvoorbeeld, Richard8217s maatskappy toegestaan ​​hom 1,000 voorraad opsies teen 'n uitoefeningsprys van 18. Ses maande later, oefen hy die aandele op 'n dag toe die aandele prys sluit om 30. Hy moet 12,000 van inkomste verslag te doen oor sy W-2 (30 minus 18 vermenigvuldig met 1000 aandele). Sy koste basis vir die verkoop is 30. Hy verkoop die voorraad twee jaar later op 45, en moet 'n langtermyn-kapitaalwins van 15,000 rapporteer. Finansiële Beplanning oorwegings Stock opsies kan 'n employee8217s persoonlike finansiële situasie impak in baie opsigte. Die inkomste wat gegenereer uit die oefening en verkoop van voorraad kan 'n aansienlike verskil in die bedrag van belasting verskuldig deur die werknemer te maak. Dit is ook algemeen geglo dat die voorraad oefen so gou as moontlik, en dan wag ten minste 'n jaar te verkoop ten einde te kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling is altyd die beste strategie. Dit is egter nie noodwendig die geval nie. As die aandeelprys daal na oefening, dan die werknemer kan beland onnodig belasting betaal op hul opsies. Dit is omdat hulle kon uitgeoefen en berig minder inkomste wanneer die voorraad was verhandel teen 'n laer prys. Byvoorbeeld, John uitoefen sy voorraad op 35 per aandeel wanneer die prys is 50 en betaal terughoudingsbelasting op die 15 per aandeel verskil. Hy het op sy aandele op daardie tydstip en wag vir die prys styg. In plaas daarvan, dit daal tot 40 per aandeel oor die volgende twee jaar. As John gewag om sy aandele te oefen, sal hy net betaal terughoudingsbelasting op 5 per aandeel. Natuurlik, as hy sy aandele onmiddellik na hulle oefen verkoop, dan sou hy uit voor 8211 kom die verste maar natuurlik is daar geen manier om die aandele prys voorspel. Gebrek aan Diversifikasie Werknemers moet ook ernstig oorweeg die moontlikheid om oor-gekonsentreer in hul company8217s voorraad. Dit kan veral relevant wees indien 'n werknemer ook die aankoop van maatskappy-aandele deur 'n ander laan, soos in 'n 401k plan of ESOP. Diegene wat voortdurend uit te oefen en die aankoop van aandele met verloop van tyd kan maklik vind dat 'n groot persentasie van hul beleggingsportefeuljes bestaan ​​uit hul employer8217s voorraad. Voormalige werknemers van sulke maatskappye soos Enron, Worldcom, VSA Lugdiens, en United Airlines kan 'n oorvloed van horror stories waarin die gedeeltelike of totale verlies van hul korporatiewe maatskappye binne 'n baie kort periode van tyd verskaf. Voordele van Stock Options Dit is belangrik om deeglik te verstaan ​​beide die voordele en beperkings van NQSOs 8211 hulle die werkgewer soveel (of meer, in sommige gevalle) as die werknemers kan baat vind. Tensy anders vermeld, al die in hierdie artikel genoem items van toepassing op beide tipes opsies: verhoogde inkomste. Werknemers kan aansienlik hul inkomste te verhoog met verloop van tyd as voorraad prysstygings 8211 en nie op die employer8217s koste, omdat die koste van die verspreiding wat werknemers ontvang wanneer hulle hul opsies uit te oefen is gedra deur die ope mark. Belasting uitstel. Werknemers kan oefen en koop uitstel totdat dit finansieel verstandig vir hulle om die opsies (voor die vervaldatum) te koop en te verkoop die aandele. Verbeterde Werknemer Verblyfreg en moraal. Werkgewers kan werknemers behou, lojaliteit, en prestasie te verbeter, en 'n gedeelte van die aandele maatskappy hou in 8220friendly8221 hande. Belastingaftrekkings. Werkgewers kan 'n belastingaftrekking te neem vir die bedrag van verspreiding werknemers te rapporteer as inkomste wanneer hulle hul opsies uit te oefen. Kapitaalwinsbelasting Behandeling. Verkoop van aandele is in aanmerking kom vir 'n lang termyn kapitaalwins behandeling as gehou vir meer as 'n jaar. Nadele van Stock Options Swak Diversifikasie. Employees8217 beleggingsportefeuljes kan raak oor-gekonsentreer in maatskappy voorraad, dus hul finansiële risiko verhoog. Geen waarborge. Opsies sal al hul waarde verloor as die aandeelprys daal onder die uitoefeningsprys 8211 en hierdie moontlikheid word bepaal deur die ope mark. Aandeelprys Verwatering. Uitreiking van aandele-opsies kan verdun die aandeelprys van die maatskappy voorraad. Kontant Vereiste vir Oefening. Uitoefening van opsies kan werknemers vereis om vorendag te kom met kontant aan die voorkant van die handel te dek as 'n kontantlose opsie is nie beskikbaar nie. Voortydige koop. Kontantlose voorraad oefeninge ontneem werknemers van enige potensiële kapitaalwinsbelasting deur hulle vereis om hul uitgeoefen aandele onmiddellik verkoop. Belasting probleme. Uitoefening van opsies kan 'n aansienlike belasbare gebeurtenis in baie gevalle, wat die deelnemer in 'n hoër inkomste belasting skaal vir die jaar kan beweeg nie. Finale Woord Alhoewel die meganika van nie-statutêre voorraad opsies is relatief eenvoudig in die natuur, kan hul oefening beduidende finansiële beplanning gevolge in baie gevalle het. Die waarde van hierdie opsies kan 'n impak van die grootte van 'n employee8217s belasbare boedel, en die tydsberekening van verkope en oefeninge moet versigtig gekoördineer met ander finansiële faktore in die employee8217s lewe, soos ander bronne van inkomste of opkomende afleidings wat gemaak kan word afgeskryf teen inkomste-opsie. Vir meer inligting oor voorraad opsies, raadpleeg jou HR verteenwoordiger of finansiële adviseur. As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste, jy kan inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy gooi ontvang die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Non gekwalifiseerde Stock Options Oefening opsies om maatskappy voorraad te koop teen ondergemiddelde markprys snellers 'n belasting faktuur. Hoeveel belasting wat jy betaal wanneer jy verkoop die voorraad hang af van wanneer jy dit te verkoop. Een manier om werknemers een strategie maatskappye gebruik om werknemers te beloon beloon is hulle opsies om 'n sekere bedrag van die companyrsquos voorraad aan te koop vir 'n vaste prys na 'n bepaalde tydperk van die tyd te gee. Die hoop is dat teen die tyd dat die employeersquos opsies vestmdashthat is, ten tyde van die werknemer kan eintlik die opsies om voorraad te koop op die bepaalde oefening pricemdashthat die mark prys van die voorraad sal gestyg het, sodat die werknemer kry die voorraad vir minder as die huidige mark prys. As yoursquore 'n uitvoerende, 'n paar van die opsies wat jy ontvang van jou werkgewer kan wees Nonqualified Stock Options. Dit is opsies wat donrsquot kwalifiseer vir die meer gunstige belasting behandeling gegee om Incentive Stock Options. In hierdie artikel, yoursquoll leer die belastingimplikasies van die uitoefening nonqualified voorraad opsies. Letrsquos aanvaar dat jy opsies op voorraad wat aktief verhandel op 'n gevestigde mark soos die NASDAQ ontvang nie, maar dat die opsies hulself arenrsquot verhandel. Die belasting vangs is dat wanneer jy die opsies uit te oefen om die aankoop van voorraad (maar nie voordat), jy belasbare inkomste gelyk is aan die verskil tussen die aandeelprys deur die opsie en die mark prys van die voorraad te stel. In belasting lingo, dis bekend as die vergoeding element. Vergoeding element Die vergoeding element is basies die bedrag van die afslag wat jy kry wanneer jy die voorraad te koop by die opsie uitoefen prys in plaas van op die huidige mark prys. Jy kan bereken die vergoeding element deur die aftrekking van die uitoefeningsprys van die markwaarde. Die markwaarde van die voorraad is die aandele prys op die dag wat jy jou opsies om die voorraad te koop te oefen. Jy kan die gemiddelde van die hoë en lae pryse wat die voorraad ambagte vir daardie dag gebruik. Die uitoefeningsprys is die bedrag wat u die voorraad kan koop vir volgens jou keuse ooreenkoms. En herersquos die skopper: Jou maatskappy moet die vergoeding element as 'n toevoeging tot jou loon op die vorm W-2 in die jaar wat jy die opsies uit te oefen aan te meld. Dit beteken dat die IRS weet alles oor jou meevaller, en behandel dit as vergoeding inkomste, net soos jou salaris. Jy sal inkomstebelasting en Social Security en Medicare belasting verskuldig op die vergoeding element. Wanneer moet ek belasting Eerste dinge eerste te betaal op my opsies: Jy donrsquot het om enige belasting te betaal wanneer yoursquore diegene opsies toegestaan. As jy 'n opsie ooreenkoms wat u toelaat om 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop kry, het jy al die opsie om te koop voorraad toegestaan. Hierdie toekenning op sigself isnrsquot belasbare. Itrsquos slegs wanneer jy eintlik die opsies uit te oefen en wanneer jy later verkoop die voorraad wat jy gekoop wat jy belasbare transaksies. Hoe jy rapporteer jou voorraad opsie transaksies hang af van die tipe transaksie. Gewoonlik, belasbare Nonqualified Stock Opsie transaksies val in vier moontlike kategorieë: Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en jy hou op die aandele. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop, en dan dieselfde dag verkoop jy die aandele. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan is dit binne 'n jaar of minder verkoop jy na die dag wat jy dit gekoop. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan moet jy hulle meer as 'n jaar te verkoop nadat die dag wat jy dit gekoop. Elkeen van hierdie vier scenario's het sy eie belasting kwessies soos die volgende vier belasting voorbeelde wys. 1. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en te hou op hulle. In hierdie situasie, jy jou opsie om die aandele te koop te oefen, maar jy hoef nie die aandele te verkoop. Jou vergoeding element is die verskil tussen die uitoefeningsprys (25) en die markprys (45) op die dag wat jy die opsie uitgeoefen en gekoop die voorraad, keer die aantal aandele wat jy gekoop. 45 minus 25 20 x 100 aandele 2000 20 keer 100 aandele 2000 Jou werkgewer sluit die vergoeding element bedrag (2000) in Box 1 (lone) van jou 2015 Form W-2. Hoekom is dit gerapporteer op jou W-2 Omdat itrsquos beskou ldquocompensationrdquo vir julle, net soos jou salaris. So selfs al is jy 'n werklike wins nog havenrsquot gesien uit die verkoop van die aandele, yoursquore steeds belas word op die vergoeding element net asof jy 'n 2000 kontantbonus ontvang het. Wat gebeur as een of ander rede die vergoeding element is nie ingesluit in Box 1 Itrsquos nog steeds beskou as deel van jou loon, sodat jy dit moet voeg by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou belastingopgawe vir die jaar wat jy die opsie uit te oefen. 2. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle op dieselfde dag. Soos in die vorige voorbeeld, die vergoeding element is 2000, en jou werkgewer sal insluit 2000 in inkomste op jou 2015 Form W-2. As hulle dit nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Volgende, moet jy die werklike verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, kapitaalwinste en - verliese, Deel I. Omdat jy die voorraad reg nadat jy dit gekoop verkoop, die verkoop tel as kort termyn (dit wil sê jy besit die voorraad vir 'n jaar of lessmdashless as 'n dag in hierdie geval). In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30 en die datum verkoop is ook 2015/06/30. Dan het jy om te bepaal of jy 'n wins of verlies. In hierdie voorbeeld, die koste basis van jou aandele is 4500, en die verkoopprys is 4490. Die 10 (van die kommissie), is jou kort termyn kapitaalverlies. Hoe het ons hierdie bedrae bepaal die koste basis is jou oorspronklike koste (die waarde van die voorraad, wat bestaan ​​uit wat jy betaal, plus die vergoeding element wat jy hoef te rapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 Vorm 1040). Die koste basis is dus is die werklike prys betaal per keer aandeel die getal aandele (25 x 100 2500) plus die 2000 van vergoeding berig op jou 2015 Form W-2. Daarom is die totale koste-grondslag van jou voorraad is 4500 (2500 2000). Die verkoopprys is die per-aandeel markprys op die datum van verkoop (45) keer die aantal aandele verkoop (100), wat 4500 gelyk. Dan, jy enige kommissies betaal vir die verkoop (10, in hierdie voorbeeld) aftrek om te kom op 4490 as die finale verkoopprys. Yoursquoll waarskynlik 'n 2015 Form 1099-B ontvang van die makelaar wat jou opsie koop en verkoop hanteer. Dit vorm moet wys 4490 as jou opbrengs uit die verkoop. Af te trek jou verkoopprys (4490) van jou koste basis (4500), kry jy 'n verlies van 10. Onthou, wat jy eintlik uitgekom n voorsprong (selfs na belasting) omdat jy voorraad verkoop vir 4490 (na die betaling van die 10 Kommissie) dat jy gekoop vir net 2500. 3. Jy oefen die opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle binne 'n jaar of meer na die dag wat jy dit gekoop. Weereens, is die vergoeding element van 2000 (bereken soos in die vorige voorbeelde) beskou belasbare inkomste en moet ingesluit word in Box 1 van jou 2015 Form W-2. Indien nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Omdat jy die voorraad verkoop, moet jy die verkoop verslag te doen oor jou 2015 Bylae D. Die voorraad verkoop word beskou as 'n korttermyn-transaksie omdat jy die voorraad minder as 'n jaar besit. In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30, die datum verkoop is 2015/12/15, die verkoopprys is 4990, en die koste basis is 4500. Die korttermyn kapitaalwins is die verskil van 490 (4,900-4,500). Hoe het ons hierdie syfers te kry Die verkoopprys (4990) is die markprys op die datum van die verkoping (50) keer die aantal aandele verkoop (100), of 5000, minus enige kommissie wat jy betaal wanneer jy dit verkoop (10). Die vorm 1099-B van die makelaar hantering van jou koop moet rapporteer 4990 as die opbrengs van jou koop. Die koste basis is die werklike prys wat jy per keer aandeel betaal die getal aandele (25 keer 100 2500), plus die vergoeding element van 2000 vir 'n totaal van 4500. So het die wins is 490, die verskil tussen jou basis en die verkoopprys, en sal belas word as 'n korttermyn-kapitaalwins by jou gewone inkomste belastingkoers. 4. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle meer as 'n jaar nadat die dag wat jy dit gekoop. Markprys op 2011/06/30 Kommissie betaal aan te koop: Aantal aandele: Die vergoeding element van die 2000 is dieselfde as in die voorafgaande voorbeelde en moet verskyn in Box 1 van jou W-2 vir 2011 (die jaar wat jy uitgeoefen die opsies om die voorraad aan te koop.) Omdat hierdie transaksie plaasgevind het in 'n vorige jaar, donrsquot jy om belasting te betaal op die vergoeding element weer itrsquos nou beskou as deel van jou koste basis koopprys vir die voorraad. Jy moet dan die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II, want itrsquos 'n langtermyn-transaksie die voorraad besit vir byna 18 maande. Soos in die vorige voorbeeld, die voorraad verkoop wins is 490, bereken op dieselfde wyse (4990 verkoop prys - 4500 koste basis). Maar nou is die 490 wins is 'n langtermyn-wins, sodat jy net aan belasting op die kapitaal-winste koers betaal, wat waarskynlik 'n baie laer as jou gereelde inkomste - Dinge sal wees om te onthou wanneer toegestaan ​​voorraad opsies Wanneer jy nonqualified toegestaan voorraad opsies, kry 'n afskrif van die opsie-ooreenkoms van u werkgewer en lees dit noukeurig. Jou werkgewer verplig is om betaalstaat belasting te weerhou van die vergoeding element, maar soms dat doesnrsquot korrek gebeur. In een geval ons weet van, het 'n employeersquos betaalstaat departement nie federale of die staat inkomste belasting weerhou. Hy uitgeoefen sy opsies deur die betaling van 7000 en verkoop die voorraad op dieselfde dag vir 70.000 dan gebruik al die opbrengs (plus bykomende kontant) op die transaksie, 'n 80.000 motor te koop, laat baie min kontant op hande. Kom belastingopgawe tyd die volgende jaar, was hy baie ontsteld om te verneem dat hy belastings verskuldig op die vergoeding element van 63.000. Donrsquot laat gebeur vir jou. Werkgewers moet die inkomste van 'n 2015 uitoefening van Nonqualified Stock Options in Box 12 van die verslag van die 2015 Form W-2 met behulp van die kode ldquoV. rdquo Die vergoeding element is reeds in bokse 1 ingesluit, 3 (indien van toepassing) en 5, maar is ook afsonderlik berig in Box 12 tot duidelik die bedrag van die vergoeding wat voortspruit uit 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie oefening. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings en kan jou help om die beste resultate onder die belasting wet kry. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutAccess om hierdie webblad is geblokkeer. Verwysing Fout: (18468e05536846147609882546c559bb6) As jy voel jy het hierdie boodskap verkeerdelik ontvang het, stuur vir ons 'n e-pos of. Net bel: 800-BANK-BBT (800-226-5228) Ondersteuning vir BBT Online Banking: 888-228-6654 In die tussentyd, bied ons 'n verskeidenheid van metodes om toegang tot jou rekeninge insluitend: Ongeveer 1800 finansiële sentrums in 12 lande en Washington, DC Meer as 2400 OTM plekke Online bank kan ook beskikbaar wees deur ons mobiele dienste. Teken in op die gebruik van ons mobiele app, of besoek m. bbt vanaf jou selfoon. 2014 Tak Banking en Trustmaatskappy. Alle regte voorbehou.